2017年10月计提工资：借：管理费用-开办费 192972.11贷：应付职工薪酬 192972.112017年实际发放时：借：管理费用-职工薪酬 187432贷：现金 179456.2 应交税金-应交个人所得税 7975.82018年才发现这个问题，且多计提了5540.11，发放时又重复记录了管理费用，该怎么调整这笔分录

施情化忆 追问

2018-08-28 09:48

可是发放时不应该借记应付职工薪酬吗，可是又重复记录了管理费用<br><br>

邹老师 解答

2018-08-28 09:50

你好，发放只是计入应付职工薪酬借方，并不影响管理费用啊

施情化忆 追问

2018-08-28 09:51

老师，你再看看我的会计分录，发放时这么做肯定增加了管理费用了

邹老师 解答

2018-08-28 09:56

你好，发放借方应当是应付职工薪酬，而不是管理费用的  
你计提的时候已经计入管理费用 了，发放就计入应付职工薪酬才是的

施情化忆 追问

2018-08-28 09:57

所以说做错了该怎么调整呢

邹老师 解答

2018-08-28 09:59

你好，对实际发放的分录做这个调整 
借；应付职工薪酬   贷；以前年度损益调整——管理费用——职工薪酬 187432