计提工资的时候，个人应付部分的“其他应收款”科目应放在借方还是在贷方？

清平乐(红艳) 追问

2018-09-03 22:35

个人应交的社保，公积金和个人所得税。

王雁鸣老师 解答

2018-09-03 22:40

您好，请参考以下分录。谢谢。 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

清平乐(红艳) 追问

2018-09-03 22:49

老师根据您的分录，模块中还是搞错了，他计提的时候是把其他应收款放在贷方了。谢谢！

王雁鸣老师 解答

2018-09-03 22:51

您好，不客气，您再认真的消化一下，对比一下吧。