公司计提社保，计提工资，代员工扣社保，扣个税，的分录应该怎么做？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-09-04 10:57

您好，1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

闫玉亭·明小玉追问

2018-09-04 11:01

如果把社保个人负担部分记入其他应付款可以吗？

王雁鸣老师解答

2018-09-04 11:02

您好，可以的，先扣后缴的，就是记入其他应付款的。

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