加计扣除会计分录怎么做？

晴 追问

2018-09-05 14:40

不用做分录，那帐上不用体现是吗

宋生老师 解答

2018-09-05 14:40

你好！是的。账上不用体现

晴 追问

2018-09-05 14:42

那增值税进项和申报的对不上啊

宋生老师 解答

2018-09-05 14:43

您好！没明白你意思，这个跟增值税没关系啊。

晴 追问

2018-09-05 14:44

我这是没降税率前加工完的，降税率后销售的

宋生老师 解答

2018-09-05 14:45

您好！这个减不减税率，跟加计扣除没关系啊。

晴 追问

2018-09-05 14:48

这个不是要填到8a表里进项税吗，这个填完和帐上的就不符，帐上就比申报的少这个加计扣除的数

宋生老师 解答

2018-09-05 14:49

您好！加计扣除是所得税的，减税这个是增值税税的。2个都是不同的税种。

晴 追问

2018-09-05 14:52

农产品的加计扣除

宋生老师 解答

2018-09-05 15:05

你好！农产品是可以的。 
在购入时按票面的金额和税额外处理：借：原材料—X原木应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用时：借：生产成本应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除2%部分]贷：原材料—X原木这里要注意：用于生产16%税税率的货物，必须是分别核算的。纳税申报时，加计扣除按差额计算后得出进项税额填写，并在附表二第8a栏反映。