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老江老师

职称： ,中级会计师

2018-09-16 14:16

你好，生产型出口企业，按“免抵退税计算”出口退税。收到的所有的进项发票都需要认证抵扣！

那朵菩萨l-~i莲 追问

2018-09-16 14:23

老师，那认证当月借:应交税费_应交增值税（进项税额）。在申报退税的那个月做进项税转出是吗？留底的不转？具体是怎么理解和会计处理

老江老师 解答

2018-09-16 14:28

生产型出口，只是征税率差，才作进项税额转出呀，其他的不用转！ 
具体计算方法与计算公式： 
（1）当期应纳税额的计算： 
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额 
（2）免抵退税额的计算 
免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 
（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小） 
A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则： 
当期应退税额=当期期末留抵税额 
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 
B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则： 
当期应退税额=当期免抵退税额 
当期免抵税额=0

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你好，生产型出口企业，按“免抵退税计算”出口退税。收到的所有的进项发票都需要认证抵扣！
2018-09-16 14:16:18
借固定资产贷进项转出，
2019-11-06 16:34:20
你好，固定资产由于自然灾害毁损，不需要进行税额转出。
2019-06-18 16:49:04
你好，不需要做转出处理的
2017-05-15 16:12:39
如果确实属于管理不当，非正常损失的报废，要做进项转出。如果不属于非正常损失的，可以不用做进项转出。
2019-09-02 09:17:29
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