一般纳税人进项小于销项时下月需要缴纳增值税，本月结转未交增值税，借应交税费-增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交税费。下月缴纳时借应交税费-未交增值税，贷，银行存款。2分录对抵，缴纳完成后，实际未借方应交税费-增值税-转出未交增值税 贷银行存款。我想问下如果一般纳税人企业有缴税，这个“应交税费-增值税-转出未交增值税”一直有数据有余额无法为0是吗

牛老师 解答

2018-09-21 05:28

你好，应交税费-应交增值税-转出未交增值税一直有余额正常，只要保证应交税费-应交增值税科目对上就可以了。

牛老师 解答

2018-09-21 05:30

本期留抵税额在财务报表中应从应交税费的借方调整至其他流动资产科目。不反映在应交税费科目中。

价值观 追问

2018-09-21 05:40

老师，调整到其他流动资产科目，不是很理解，能举例子吗

牛老师 解答

2018-09-21 05:43

留抵税额相当于你的资产，同时呢，资产负债表中应交税费科目也只能反应贷方余额，不能为负数。

牛老师 解答

2018-09-21 05:44

所以要进行调整。一般操作就是调表不调账。就是账面上不做调整，只是调整报表。

价值观 追问

2018-09-22 13:00

老师，你说的调整报表是调什么

牛老师 解答

2018-09-22 14:00

就是把应交税费科目中留抵税额的金额从应交税费的借方，调到资产负债表中的其他流动资产栏里，使资产负债表中应交税费栏只反应除增值税之外的其他税种的应交数。