龙腾汽车课程 业务25应交税费-待抵扣进项额，应交税费-销项税，应交税费-进项税有点混乱？想知道平时收到票，有进项发票和销项发票这么处理，怎么去做账？

ID 追问

2018-09-22 15:05

老师能用分录解释下吗？ 看这个是懂非懂，又不知道问题在哪

何老师 解答

2018-09-22 15:13

好的。 
销售商品： 
借：应收账款 
    贷：主营业务收入 
          应交税费-应交增值税-销项税 
采购原材料 
借：原材料 
     应交税费-应交增值税-进项税 
     贷：应付账款 
 
购买房屋： 
借：固定资产 
       应交税费-应交增值税-进项税                 发票税额的60% 
       应交税费-应交增值税-待抵扣进项税      发票税额的40% 
      贷：银行存款

ID 追问

2018-09-22 15:38

那我上月忘记抵扣的 进项税是否也需要 转入 应交税费-待抵扣进项额  ？

何老师 解答

2018-09-22 15:40

如果你的意思是，购买的房产建筑的进项税一次性计入进项税，本月需要将40%部分调整到待抵扣进项税中

ID 追问

2018-09-22 15:43

没有就是购买原材料 的 进项税，上月忘记抵扣了，我是否应该 转入 应交税费-待抵扣进项额 ？

何老师 解答

2018-09-22 15:47

你发票如果已经认证通过了，直接转入进项税科目就行

ID 追问

2018-09-22 15:48

发票寄过来时已经比较晚，忘记认证了。

何老师 解答

2018-09-22 15:53

那应该计入未认证进项税科目，而不是未抵扣进项税。未抵扣是已认证的发票需要分次抵扣的，有这个科目。如果是还没认证，应该计入未认证进项税科目

ID 追问

2018-09-22 15:56

认证了就转入进项税，这个不是购买原材料时就做了分录了吗？

何老师 解答

2018-09-22 16:20

你上个月取得发票，未认证。入账的时候，不计入进项税科目，计入待认证进项税科目，等下个月认证发票了。再从待认证进项税科目转到进项税科目中