刚在出口退税公司上班，这出口退税怎么算因为会计是兼职了，有时东西全部是要算好给会计的不知道外贸与内销什么区别进项与销项怎么算

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-26 08:33

生产型，！！！！！

老江老师 解答

2018-09-26 08:35

（一）当期应纳税额的计算 
  当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 
  免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 
  免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 
 
（二）免抵退税额的计算 
   免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 
  其中： 
  1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。 
  2、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 
  免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 
  进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 
（三）当期应退税额和免抵税额的计算 
 
  1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 
  当期应退税额＝当期期末留抵税额， 
  当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额； 
 
  2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 
  当期应退税额＝当期免抵退税额， 
  当期免抵税额＝0， 
  结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额