工资表把离职员工的公积金忘扣除了，离职员工又把公司承担的200和个人承担的200公积金全退回了，具体做账分录？ 计提工资时：1、管理费用-工资200 （个人承担公积金）贷：应付职工薪酬-工资 200 2、借：管理费用-公积金 200（公司承担） 贷：应付职工薪酬-公积金 200 3、借：应付职工薪酬-工资 200（个人承担） 贷：其他应付款-公积金 200 4、单位实缴时 ： 借：应付职工薪酬-公积金 200 其他应付款-公积金 200 贷：银行存款 400 1-4 账是平的，老是不是若员工退回400 借：银行存款 400贷：管理费用-公积金 200 管理费用-工资 200？

拾悦 追问

2018-09-28 19:02

这样，不平的，老师，前1-4是平帐的

江老师 解答

2018-09-28 19:04

你这个分录处理有点问题。

拾悦 追问

2018-09-28 19:06

计提工资  和支付分录没有问题吧？那整个正确的分录是？从计提开始，老师？

江老师 解答

2018-09-28 19:06

计提工资还是计提公积金？

拾悦 追问

2018-09-28 19:08

从开始计提  到发放，然后到这个又退回

拾悦 追问

2018-09-28 19:09

光计提公积金  就可以了，就是想知道这笔账怎么做？还能平

江老师 解答

2018-09-28 19:11

一、计提公积金（假定只有管理人员） 
借：管理费用——公积金 
贷：应付职工薪酬——公积金 
二、支付公积金 
借：应付职工薪酬——公积金 
借：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：银行存款 
三、发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款（或库存现金）

拾悦 追问

2018-09-28 19:14

老师好，若按我上面写的分录，员工退回的分录那样写可以吗

江老师 解答

2018-09-28 20:06

员工退回的分录 
借：银行存款400 
借：管理费用——公积金   -200 
贷：其他应收款——代扣个人公积金    200