为什么认证进项税发票时，要做，借：应交税费--进项税，贷：应交税费--待认证进项税分录？收到进项税发票事，不是做了借：库存商品，应交税费--进项税，贷：银行存款了吗？

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-10-05 10:08

你好，你在什么地方看到上面那对分录？（在某些情况下，是对的哟）

ID 追问

2018-10-05 10:27

是学堂 4S店讲师讲课时看到的。他认证抵扣进项税发票事，做的，借：应交税费--进项税，贷：应交税费--待认证进项税分录。

老江老师解答

2018-10-05 10:28

如果是融资租赁的情况下，有这种做法的！

ID 追问

2018-10-05 10:30

他讲的是4S店课程，1月31号认证一批进项税发票时，做的这个分录。

老江老师解答

2018-10-05 10:32

看一下前面有没有这个业务的分录

ID 追问

2018-10-05 10:38

没有，前面只有一个收到大众公司的增值税发票的业务，没有融资租赁业务。

老江老师解答

2018-10-05 10:39

咨询一下客服老师，问一下什么情况（我看不到课程，所以没办法）

ID 追问

2018-10-05 10:41

那正常情况下是怎么做账的呢？要不我把账号发您，您登陆进去看下，可以不。

老江老师解答

2018-10-05 10:42

千万别，这个答疑是公开的~~~~~
一般情况下：
借：库存商品
应交税费--进项税
贷：银行存款 /应付账款

ID 追问

2018-10-05 10:45

收到直接计入进项税，然后月底认证吗？没事的，我可以修改密码或找个临时账号。

老江老师解答

2018-10-05 10:46

实务中，一般是直接入进项，月末认证！

ID 追问

2018-10-05 10:48

老师，我能问下，这个4S店返利到账，为什么要做这个分录？也是计入待认证进项税。
借：预付账款---上海大众汽车返利计提
贷：应交税费-待认证进项税

老江老师解答

2018-10-05 10:50

哦~~~~
我知道了，他是这样的，收到票，做分录
借应交税费-待认证
等到认证后
借进项税，贷方把待认证转出来

ID 追问

2018-10-05 10:56

应该是的吧。但是这个返利到账，他怎么也计入了待认证进项税，借方还是返利计提？
1、计提返利时
借：预付账款---上海大众汽车返利计提
贷：库存商品---计提返利
2、结转返利时
借：库存商品---待结转返利
贷：主营业务成本---整车成本
3、返利到账时
借：预付账款---上海大众汽车返利到账
贷：预付账款---上海大众汽车返利计提

借：预付账款---上海大众汽车返利计提
贷：应交税费-待认证进项税