为什么 认证进项税发票时，要做 ，借：应交税费--进项税， 贷：应交税费--待认证进项税 分录？ 收到进项税发票事，不是做了 借：库存商品， 应交税费--进项税 ， 贷：银行存款 了吗？

ID 追问

2018-10-05 10:27

是 学堂 4S店 讲师 讲课时看到的。他认证抵扣进项税发票事，做的，借：应交税费--进项税， 贷：应交税费--待认证进项税 分录。

老江老师 解答

2018-10-05 10:28

如果是融资租赁的情况下，有这种做法的！

ID 追问

2018-10-05 10:30

他讲的是4S店课程，1月31号认证一批进项税发票时，做的这个分录。

老江老师 解答

2018-10-05 10:32

看一下前面有没有这个业务的分录

ID 追问

2018-10-05 10:38

没有，前面只有一个收到大众公司的增值税发票的业务，没有融资租赁业务。

老江老师 解答

2018-10-05 10:39

咨询一下客服老师，问一下什么情况（我看不到课程，所以没办法）

ID 追问

2018-10-05 10:41

那正常情况下是 怎么做账的呢？  要不我把账号发您，您登陆进去看下，可以不。

老江老师 解答

2018-10-05 10:42

千万别，这个答疑是公开的~~~~~ 
 一般情况 下： 
借：库存商品 
      应交税费--进项税  
    贷：银行存款 /应付账款

ID 追问

2018-10-05 10:45

收到直接计入进项税，然后月底认证吗？   没事的，我可以修改密码或找个临时账号。

老江老师 解答

2018-10-05 10:46

实务中，一般是直接入进项，月末认证！

ID 追问

2018-10-05 10:48

老师，我能问下， 这个4S店返利到账，为什么要做这个分录？也是计入 待认证进项税 。 
借：预付账款---上海大众汽车返利计提 
贷：应交税费-待认证进项税

老江老师 解答

2018-10-05 10:50

哦~~~~ 
我知道了，他是这样的，收到票，做分录 
借应交税费-待认证 
等到认证后 
借 进项税，贷方把待认证转出来

ID 追问

2018-10-05 10:56

应该是的吧。但是这个返利到账，他怎么也计入了 待认证进项税 ， 借方还是  返利计提？ 
1、计提返利时 
借：预付账款---上海大众汽车返利计提 
贷：库存商品---计提返利 
2、结转返利时 
借：库存商品---待结转返利  
贷：主营业务成本---整车成本 
3、返利到账时 
借：预付账款---上海大众汽车返利到账 
贷：预付账款---上海大众汽车返利计提 
 
借：预付账款---上海大众汽车返利计提 
贷：应交税费-待认证进项税

老江老师 解答

2018-10-05 11:01

返利也涉增值税，借方预付账款，是把上一个分录中的贷方预付账款，把税抠出来

ID 追问

2018-10-05 11:04

把税抠出来，那  返利计提 还是有借方余额啊，这个怎么抵扣掉。

老江老师 解答

2018-10-05 11:12

对哦，方向反了 
原来货到的时候，按全额计提的 待认证进项税 
实际上有一块返利，这里把那返利的进项税冲出来？