小规模纳税人，本月代开专票，缴税200元，实际未超3万，免增值税，账务如何处理？

天道酬勤 追问

2018-10-08 11:21

不是，是小微企业月销售额小于3万有税收优惠了，增值税不用交，但是这3万里有一笔代开的专票，代开必须缴纳增值税，所以代开这笔交了，这个账务如何处理？

岳老师 解答

2018-10-08 12:40

借：银行存款 
贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税 
借：应交税费——应交增值税 
贷：银行存款

天道酬勤 追问

2018-10-08 14:28

老师，你没理解我问的问题，我意思这部分代开已交的税金属不属于多交税金？

岳老师 解答

2018-10-08 16:44

不是，开具专用发票不享受免税。

天道酬勤 追问

2018-10-08 19:31

那建筑行业自己开局的增值税专用发票无论超没超3万也不享受免税吗？

岳老师 解答

2018-10-09 09:25

是的，只要开专用发票，就不能享受免税。

天道酬勤 追问

2018-10-09 09:27

好的，谢谢老师