上个月税局查到有张去年的进项票不能抵扣，就去补缴了那张进项票的税额，这个月说那张进项票可以抵扣了，已交的那张进项票的税额当留抵税额，那那个分录怎么做？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-10-08 11:43

这个问题已处理完毕，学员已满意

2333333 追问

2018-10-08 11:44

？？？

江老师解答

2018-10-08 11:49

刚才有一个学员问过这个问题，没事，我再写一次分录
１、借：原材料（或库存商品）  负数
贷：应付账款  负数
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
２、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
３、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4、借：应交税费——未交增值税
借：营业外支出——税务罚款及滞纳金
贷：银行存款
5、借：以前年度损益调整
贷：企业所得税
6、借：企业所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
7、借：应交税费——应交企业所得税
借：营业外支出——税务罚款及滞纳金
贷：银行存款