一般纳税人增值税缴纳等月末处理不明白。比如，本月有已认证进项税额5，销项税额12，那么月末怎么做账？完整写一下分录

大海 追问

2018-10-08 20:45

一、第一个分录为什么不能直接用应交税费-未交增值税？比如 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）12 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）5 
 
贷：应交税费——未交增值税7？

江老师 解答

2018-10-08 20:50

这个按理论上讲是我写的分录，我看你写的分录，不影响未交增值税的核算。实际工作中可以这样

大海 追问

2018-10-08 20:59

老师，那如果销项小于进项，可以这样吗？ 
借：应交税费——未交增值税7 
借:应交税费-应交增值税-销项税额5 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）12

江老师 解答

2018-10-08 21:00

是这样的分录处理。