老师，我有几个关于月末结转增值税的问题不太清楚，如果需要结转，能帮我讲解下会计分录怎么做吗？ ①一般纳税人本月只有销项税，没有进项税，也没有留抵税额，月末需要结转增值税吗？ ②一般纳税人本月只有销项税，没有进项税，但是有留抵税额，月末需要结转增值税吗？ ③一般纳税人本月只有进项税，没有销项税，月末需要结转增值税吗？ ④一般纳税人本月进项销项都有，如果进项大于销项不用交税，月末需要结转增值税吗？ ⑤一般纳税人本月进项销项都有，如果销项大于进项需要交增值税，这个怎么结转呀？

Cherry小周 追问

2020-04-18 09:23

好的，我问下第一点，第二点，第五点要结转的会计分录怎么做呀？

辜老师 解答

2020-04-18 09:24

1、借：应缴税费—应缴增值税—销项税   贷：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税
借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税  贷：应缴税费—未交增值税
2、借：应缴税费—应缴增值税—销项税   贷：应缴税费—应缴增值税—进项税   应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税
借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税  贷：应缴税费—未交增值税
第5和2一样的