地税直接在银行扣社保，怎么做分录？要计提的吗？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-10-10 15:35

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款

助教追问

2018-10-10 15:37

有的说说要计提，有的说不要计提，老师哪个是对的呢？

张艳老师解答

2018-10-10 15:38

都可以，只是计提了，更方便以后的所得税汇算清缴。

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