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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-10-10 15:37

未认证的分录 
借：库存商品 
      其他应收款--待认证进项税额 
     贷：银行存款等 
月末不用结转 
认证的分录 
借：库存商品 
      应交税费--应交增值税（进项税额） 
     贷：银行存款等 
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税 
月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

xiao小 追问

2018-10-10 15:43

怎么是挂到其他应收款—待认证进项税额 
而不是挂到应交税费-待认证进项税额

张艳老师 解答

2018-10-10 15:48

哦，对的，是要计入应交税费-待认证进项税额，开始我理解为没有取得发票呢。感谢您的指正。

xiao小 追问

2018-10-10 15:52

那以后认证了怎么处理啊？

张艳老师 解答

2018-10-10 15:56

以后认证了，需要做 
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 
      贷：应交税费--待认证进项税额

xiao小 追问

2018-10-10 16:07

好的！那以后有销项的话要抵扣进项怎么弄？

张艳老师 解答

2018-10-10 16:09

要抵扣进项的分录，就是上面的分录了。 
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费--待认证进项税额 
没看明白您的意思

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