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答疑陈园老师

职称： ,中级会计师

2018-10-11 14:46

月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额； 
 
  2、月底，销项税额大于进项税额： 
 
  （1）计算应交增值税： 
 
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税，月底结转：借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税。同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。，次月缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交增值税    贷：银行存款

娟 追问

2018-10-11 15:40

那老师我们这月还有一个税控盘抵扣，本来要交1000元的增值税，有个抵扣，不是应该交800就可以了吗

娟 追问

2018-10-11 15:41

那我那笔税控盘抵扣的怎么接着做，是做到结转增值税之后吗

答疑陈园老师 解答

2018-10-11 15:51

对的，税控盘可以抵减增值税。交费时 ：借：管理费用 贷：现金（或银行存款） 
抵税时： 借：应交税费-应交增值税费（减免税额） 贷：管理费用

娟 追问

2018-10-11 16:11

可是我最后结转增值税是计入应交税费_未交增值税了，那缴纳时怎么减了这200元

答疑陈园老师 解答

2018-10-11 16:15

缴纳的时候，借：应交税金-应交增值税-未交增值税   ，应交税费-应交增值税费（减免税额） 贷：银行存款，管理费用  即可。

娟 追问

2018-10-11 16:22

谢谢老师

答疑陈园老师 解答

2018-10-11 16:24

不用客气，给我一个好评哈。

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相关问题讨论
一般纳税人缴纳增值税的会计分录如下： 1. 增值税收入：增值税收入=应税销售额×增值税税率。 2. 增值税支出：增值税支出=应税进项税额×（1-增值税税率）。 3. 应交增值税：应交增值税=增值税收入-增值税支出，为正数时表示应交有形动产税，为负数时表示应计退税。 4. 增值税冲减收入：增值税冲减收入=应交增值税×（1-增值税税率），其补充资料为本期发生的销项税。 5. 应纳增值税：应纳增值税=应交增值税-增值税冲减收入。 上述会计分录中，增值税收入、增值税支出、应交增值税、增值税冲减收入、应纳增值税是增值税的会计主要账目。上述会计分录中，增值税税率按国家税法现行有效的税率来确定，应税销售额和应税进项税额需要根据收入和成本来计量，最终确定企业纳税义务。
2023-03-02 12:15:30
你好，发生增值税，借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应增（销） 取得专票计入进项，借：库存商品等 应交税费——应增（进）贷：银行存款等 如果销项金额大于进项，期末，借：应交税费——应增（转出未交增税）贷：应交税费——未交增值税 次月上交税款 ，借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2019-12-09 15:38:59
借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款
2017-10-24 09:20:11
月未结转，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，缴纳，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2017-01-26 12:12:47
1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。 2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
2020-03-22 23:44:26
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