把低于五千的设备做制造费用处理，账上要怎么做，怎么分配到成本里？

Xiǎo林 追问

2018-10-15 09:34

进项不用体现吗？

张艳老师 解答

2018-10-15 09:37

如果有进项税额的话，是要体现的。 
借：制造费用--低值易耗品  
       应交税费-应交增值税（进项税额） 
        贷：银行存款等

Xiǎo林 追问

2018-10-15 09:38

好的，这个要不要算到本月成本？要的话金额是按不含税的吗？

张艳老师 解答

2018-10-15 09:41

1、本月月末是要结转至生产成本科目的 2、是按不含税的结转。

Xiǎo林 追问

2018-10-15 09:43

谢谢老师，这个月结转到成本处理了，以后就不用进行其他处理了吧？

张艳老师 解答

2018-10-15 10:00

如果有完工产品的话，还需要将生产成本结转至库存商品科目核算。

Xiǎo林 追问

2018-10-15 16:32

老师，那第三季度企业所得税申报，这个制造费用要填进“固定资产加速折旧扣除优惠明细表”吗？？

张艳老师 解答

2018-10-15 16:39

已经直接计入费用了，不用填写那个表的。

Xiǎo林 追问

2018-10-15 16:40

之前的会计把第二季度计入制造费用的都填进了那个表，怎么办？

张艳老师 解答

2018-10-15 16:43

您看一下之前的会计是直接计入制造费用核算了，还是先计入固定资产核算了呢？

Xiǎo林 追问

2018-10-15 16:49

计入制造费用

张艳老师 解答

2018-10-15 16:50

那不就用填写那个表格了。建议去税局做更正申报，填写那个表多麻烦的。

Xiǎo林 追问

2018-10-15 16:51

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-10-15 16:52

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！