劳务施工企业，代开发票预缴的个人所得税应该怎么处理？

小依米 追问

2018-10-15 17:37

是的

邹老师 解答

2018-10-15 17:38

你好  借；应交税费——个人所得税  贷；银行存款

小依米 追问

2018-10-15 17:40

不需要计提吗？

邹老师 解答

2018-10-15 17:41

你好，需要计提 
但是代开发票的时候只需要做一笔这个预交税款分录

小依米 追问

2018-10-15 17:44

计提的分录怎么做呢？如果不计提的话，应交税费-个人所得税一直余额

邹老师 解答

2018-10-15 17:44

你好，这个是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税？

小依米 追问

2018-10-15 17:46

工资薪金

邹老师 解答

2018-10-15 17:46

你好  计提个人所得税分录是   
借；应付职工薪酬    贷；应交税费——个人所得税

小依米 追问

2018-10-16 08:54

实际报工资薪金的时候这个是不缴纳个税的，如果计提在应付职工薪酬，就会一直有余额吧

邹老师 解答

2018-10-16 08:56

你好，不缴纳就不需要计提，直接体现在应交税费——个人所得税借方余额就是了

小依米 追问

2018-10-16 09:11

那期末一直存在余额不影响吗？

邹老师 解答

2018-10-16 09:12

你好，不影响，只是在应交税费会体现期末余额负数了