会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？

大浪淘沙 追问

2015-05-24 14:46

按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，

大浪淘沙 追问

2015-05-24 14:46

问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，

大浪淘沙 追问

2015-05-24 14:46

急急，

大浪淘沙 追问

2015-05-24 14:53

税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，

大浪淘沙 追问

2015-05-24 14:53

以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，

大浪淘沙 追问

2015-05-24 17:24

就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！

大浪淘沙 追问

2015-05-24 18:01

好的，谢谢！

罗老师 解答

2015-05-24 15:01

以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。

罗老师 解答

2015-05-24 17:35

恩

罗老师 解答

2015-05-24 18:09

不客气