我的问题是，应付工职薪酬总账金额大于主营业务成本。我公司劳务派遣差额征税，会计做账是这的第一步：全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1,000,000.00 贷：主营业务收入 952,380.95 应交税费——应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步：确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 914,285.71 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷：应付职工薪酬——应付工资 750,000.00 应付职工薪酬——五险一金 210,000.00

咳咳咳 追问

2018-10-17 14:56

我这样做账，出现应付职工薪酬科目总账金额（960000）大于主营业务成本科目总账金额（914285.71）。

朴老师 解答

2018-10-17 15:33

一般情况下，应付职工薪酬小于主营业务成本
销项税递减成本？应该是收入减成本

咳咳咳 追问

2018-10-17 16:34

劳务派遣公司财务处理是怎么做账的，我是否做错了。

朴老师 解答

2018-10-17 16:36

劳务派遣公司，主要是中介服务,日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。

用到的科目主要有：

1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。

2 、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、税金及附加等科目。

主要账务处理：

1、收到用工单位转来的工资

借：现金（银行存款）  

贷：其他应收款（其他应付款）

2、代发工资支付

借：其他应收款（其他应付款）  

贷：现金（银行存款）

3、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬（薪金、社保、住房公积金）

5、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬（薪金）

贷：库存现金

6、其他应付款（个人承担的社保和公积金、应交税费、缴纳社保和公积金）

借：应付职工薪酬（社保、住房公积金、 其他应付款——个人承担的社保和公积金）

贷：银行存款

你可以看下真账实操，里面有劳务派遣的