老师，小规模纳税人收到进项专票要怎么处理，需要认证吗？分录怎么做？

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:23

销售货物要怎么写分录

邹老师 解答

2018-10-22 08:23

你好
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:24

这个应交增值税就是企业要缴纳的税款是吗？

邹老师 解答

2018-10-22 08:26

你好，不一定，因为可能符合条件给减免了

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:27

小规模是季度不超过9万就减免了吗？减免了这个分录怎么写？

邹老师 解答

2018-10-22 08:28

你好，是的
减免分录是
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:31

老师，像是那种不开票的，或者免税的，开票的时候就没有税额，比如金额写100数额部分就没有数，这个做分录怎么做，需要把税款计算出来吗？

邹老师 解答

2018-10-22 08:32

你好，开具发票做收入的时候是需要做价税分离的

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:35

就是即使税额部分没有数，也要自己分出来，因为发票上只有金额，然后税率和税额都是没有数的，那假设税率是3%我要把这个100元收入写做97.09税额2.91这样，然后再把税额部分转入营业外收入？

邹老师 解答

2018-10-22 08:36

你好，是的，税额部分是需要单位根据含税金额计算的 
借；应收账款 等科目   100  贷；主营业务收入  100/1.03应交税费-应交增值税100/1.03*3%

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:38

不开票的也要同样处理是吧？再有这个鲜肉类免税，它的税率是多少？

邹老师 解答

2018-10-22 08:38

你好，不开票收入也是这样处理
免税的鲜肉税率就是0

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:39

那我还用计算税率，然后分开写吗？

邹老师 解答

2018-10-22 08:40

你好，销售鲜肉的不需要
其他不是免税的就需要做价税分离处理了

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:40

那就是免税的就借:应收账款，贷:主营业务收入就行了呗？

邹老师 解答

2018-10-22 08:41

你好，是的，是这样处理

玩的新鲜 追问

2018-10-22 08:42

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2018-10-22 08:43

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢