老师好，请问我公司做空调安装，签订合同时销售带安装未分开签，我公司现采购设备的进项能从开出的发票中抵扣吗?还是设备只能抵扣设备的进项？

一米月光 追问

2018-10-24 11:10

或者签订补充协议，设备和劳务分开开具?可以吗？

蒋李老师 解答

2018-10-24 11:18

同学你好，如果该空调用于办公、生产使用，则可全额抵扣。如果用于集体福利使用，比如：购买的空调安装在单位职工宿舍里，或者职工餐厅，那就是职工的一项福利，则不能抵扣。跟合同有没有分开签并没有关系，只跟采购设备用在什么地方有关系。

一米月光 追问

2018-10-24 11:20

老师好，我们是做中央空调安装的，与客户签订的合同，不是家用那种。我们是一般纳税人，建安行业。

蒋李老师 解答

2018-10-24 12:56

同学你好，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)第四十条规定：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。”
如果你公司的空调是购进后再卖出并提供安装服务，则你公司该项业务属于文件规定的混合销售，不管销售和安装有没有分开签合同，你公司都需要按照销售空调缴纳增值税，也就是16%。

一米月光 追问

2018-10-24 15:15

老师好，那我公司16个点开具发票混合销售，购进的发票进项可以抵扣吧？一般纳税人

蒋李老师 解答

2018-10-24 15:32

购进空调的专票可以全额抵扣的

一米月光 追问

2018-10-24 15:48

老师好，发票开的空调安装可以抵扣购进空调的进项吗？

一米月光 追问

2018-10-24 15:48

还是设备抵设备？

蒋李老师 解答

2018-10-24 16:08

你开票的时候直接开中央空调就可以了。缴纳增值税的时候销项和进项是统一填的，然后综合计算你当月是应缴还是留抵。并不存在销项和进项一一对应的关系，比如说你卖了A 空调的销项没必要必须用当时购置A空调的进项抵扣。