购买税控器的金税盘和航天维护费说是可以抵扣进项税的，怎么做分录

李老师

职称：注册会计师

2015-12-02 20:15

我打错了，是抵扣销项税，这个分录哪里能看出来可以抵扣销项税的呀？我看我的财务记账公司是这么做得：1）购买：借：管理费用贷：银行存款 2）抵减增值税时：借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：管理费用，这样做错了吗？

李老师解答

2015-12-02 17:50

回复：(1)
借:固定资产
贷:银行存款等

(2)抵减增值税的会计处理
借:应交税费-未交增值税(一般纳税人)
应交税费-应交增值税(小规模纳税人)
贷:营业外收入

李老师解答

2015-12-02 20:18

错的，认证后做进项转出维护费可以全额抵减借应交税费应交增值税应纳税额减征额贷营业外收入

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