一般纳税人有两种计税方法，一般计税和简易计税，两者区别是？

Jane 追问

2018-10-29 16:50

不可抵扣那为什么说是一般纳税人呢？

邹老师 解答

2018-10-29 16:51

你好，一般纳税人有特殊情况是不抵扣的
比如甲供材项目，清包工项目，这样的项目进项是不得抵扣
其他的项目是可以抵扣，按一般计税规定处理的

Jane 追问

2018-10-29 16:53

甲供材项目，清包工项目是什么意思？

邹老师 解答

2018-10-29 16:55

你好，甲供材就是委托方提供建筑所用材料
清包工就是成本工程一方只是提供纯劳务服务

Jane 追问

2018-10-29 16:58

不可抵扣不是应该进入成本吗？课堂上却是应交税费――简易计税

邹老师 解答

2018-10-29 17:06

你好，不抵扣进项是计入成本 
取得是收入对应的税额是计入 应交税费――简易计税

Jane 追问

2018-10-29 17:14

那是和小规模账务处理一样吗

邹老师 解答

2018-10-29 17:18

你好，明细科目是不同的
简易计税是应交税费——应交增值税（简易计税）
而小规模是  应交税费——应交增值税

Jane 追问

2018-10-29 17:23

那购入和销售可以举例写下分录吗

Jane 追问

2018-10-29 17:23

加上金额

邹老师 解答

2018-10-29 17:28

你好，比如购进材料100万，税额16万
借；原材料  贷；银行存款等科目   116万
取得收入200万，税率3%
借；应收账款   206  贷；主营业务收入200   应交税费-应交增值税（简易计税） 6

Jane 追问

2018-10-29 17:32

不管是一般纳税人还是小规模纳税人简易计税税率都是3％吗

邹老师 解答

2018-10-29 17:33

你好，是的，是这样的