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辜老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2018-10-30 14:12

符合小微企业的话，可以按应纳税所得额减半征收，所得税税率是20%

Lu.???? 追问

2018-10-30 14:14

如果说没一个季度进账100万，我这个企业所得税要交多少呀

辜老师 解答

2018-10-30 14:16

所得税是按你的利润总额来交的，跟银行进账不相关，你要看你当季度的利润总额是多少，然后乘以25%的税率

Lu.???? 追问

2018-10-30 14:17

不是刚说是20%吗？

辜老师 解答

2018-10-30 14:18

20%，是要小微企业，看你们公司是否是小微企业，如果是可以，按20%来缴纳

Lu.???? 追问

2018-10-30 14:19

就当我各种税都交了，利润100万，怎么计算所得税

辜老师 解答

2018-10-30 14:21

利润是100万的话，按100*25%缴纳所得税

Lu.???? 追问

2018-10-30 14:22

好的，那你刚说的减半征收，不是100万除以2。之后再乘上25%吗？

辜老师 解答

2018-10-30 14:22

减半征收，是100/2*20%,，这样计算缴纳所得税

Lu.???? 追问

2018-10-30 14:29

好的。为什么有些人说是25%

辜老师 解答

2018-10-30 14:31

小微企业的是20%吗，其他企业的是25%

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相关问题讨论
符合小微企业的话，可以按应纳税所得额减半征收，所得税税率是20%
2018-10-30 14:12:21
是的，小规模纳税人企业所得税有优惠政策。比如，可以按照简易办法计算所得税；可以享受税收优惠政策，比如，减免50%的所得税；也可以选择税收优惠政策，比如，增值税特殊项目减征20%的税款等。
2023-03-21 16:13:46
财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日
2019-01-09 12:15:14
如果是小型微利企业，企业所得税实际税率是 10%
2018-11-13 11:11:03
学员你好， 企业所得税是中国第二大税种，有利润的企业才需要交所得税。 近些年我国对小型微利企业有所得税减半征税的优惠政策力度不不断加大，2019年1月1日至2021年12月31日期间这一减税政策力度再次升级。只有符合小型微利企业标准，才能享受这次减税新政。 财政部和税务总局扩大了小型微利企业认定标准：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 这里有四项指标，第一是国家非限制和禁止行业。企业可以去查询国家发改委公布的《产业结构调整指导目录（2011年本）》，该目录明确了限制类产业和淘汰类产业，不从事这些行业满足了第一项指标。 第二是年度应纳税所得额不超过300万元。目前小微企业一般是按季度来预缴企业所得税，只要申报所属期末不超过300万元，就符合这一标准。 第三是从业人数不超过300人。从业人数不仅指的是企业建立劳动关系的职工人数，也包括企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数指标要按企业全年的季度平均值确定，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，而全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 由于小微企业按季度预缴所得税时就能享受减税优惠，因此季度人数不超过300就可以满足这一条件。 第四是资产总额不超过5000万元。资产总额计算方法与从业人数一致。 当企业全部满足上述四项指标后，就符合国家认定的小型微利企业，按照财政部有关负责人解释，将有1798万家企业符合小型微利企业标准，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业，也就是说，我国绝大部分企业主体都能够从这个政策受惠。 小型微利企业所得税优惠实行超额累进优惠税率。即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，那么实际税负是5%。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是10%。 假设一个年应纳税所得额为300万元（所得税优惠政策最高标准）的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元（300*25%=75万元），按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元（100*5%+200*10%=25万元），所得税（最高）减税50万元。
2019-01-23 17:58:01
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