老师，公司缴纳保险的员工，计提工资的时候是：借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 那公司不给缴纳保险的，借：管理费用等 贷什么科目呢？

静待花开 追问

2018-11-01 17:39

我们公司 社保全部由公司承担，员工承担的那部分公司也承担。这样，做账的时候，直接借：管理费用 贷：其他应付款---社保可以吗

maize老师 解答

2018-11-01 17:47

那你这一部分只能做营业外支出，因为是员工应该出的，公司负担，你们是不能在企业所得税税前扣除。

静待花开 追问

2018-11-01 17:52

老师，社保部分不是全部都计入管理费用了吗？个人承担的部分，计提工资时：借：管理费用  贷：应付职工薪酬 
发放工资时，扣下个人承担的社保  借：应付职工薪酬   
                                                           贷：其他应付款--社保    
                                                               贷：银行存款
计提公司承担的部分时，借：管理费用
                                            贷：其他应付款--社保
这不是个人承担的和公司承担的都计入了管理费用中，为什么个人承担的那部分要计入营业外支出啊

静待花开 追问

2018-11-01 17:57

老师，我上面的分录做的对吗？

maize老师 解答

2018-11-01 18:07

你本来要是发员工工资时候扣社保现在没有扣那个其他应付款就需要转营业外支出。