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耿老师

职称： 中级会计师

2018-11-02 15:12

当我收到分包单位的劳务派遣发票的时候，该如何做账呢

耿老师 解答

2018-11-02 15:20

【问】我建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给甲公司承建。我公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。如何进行账务处理？ 
 
  【答】①乙公司完成项目发生成本费用时， 
 
  借：工程施工——合同成本 55000000 
 
    贷：原材料等 55000000 
 
  收到甲方一次性结算的总承包款时， 
 
  借：银行存款 80000000 
 
    贷：工程结算 80000000 
 
  ②计提营业税金及代扣营业税时， 
 
  计提营业税金=(8000-2000)x3%=180(万元) 
 
  应代扣营业税=2000x3%=60(万元) 
 
  借：营业税金及附加 1800000 
 
    应付账款 600000 
 
    贷：应交税费——应交营业税 2400000 
 
  ③缴纳营业税时， 
 
  借：应交税费——应交营业税 2400000 
 
    贷：银行存款 2400000 
 
  ④分包工程完工验工结算时， 
 
  借：工程施工——合同成本 20000000 
 
    贷：应付账款 20000000 
 
  ⑤支付工程款时， 
 
  借：应付账款 19400000 
 
     贷：银行存款 19400000 
 
  ⑥乙公司确认该项目收入与费用时， 
 
  借：主营业务成本 75000000 
 
    工程施工——合同毛利5000000 
 
    贷：主营业务收入 80000000 
 
  ⑦工程结算与工程施工对冲结平时， 
 
  借：工程结算 80000000 
 
    贷：工程施工——合同成本 75000000 
 
          ——合同毛利 5000000

。。 追问

2018-11-02 15:49

老师现在还有营业税

耿老师 解答

2018-11-02 15:50

你好！没有了，这只是之前的一个例题，改成增值税就可以，只看分录不要看数字

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当我收到分包单位的劳务派遣发票的时候，该如何做账呢
2018-11-02 15:12:32
对总承包企业而言，分包工程的总成本就是分包工程的造价，这通常是一个由分包合同预先确定的固定数额，它同时也是分包单位的收入，而分包单位实际发生的成本则不在总承包企业的控制之内。因此，总承包企业应把分包合同从总承包合同中剔除出去，收入确认和成本计算的口径都不包括分包工程的工作量，把收取的总包管理费确认为分包收入，把相应的间接费用确认为分包成本，并按照分包工程的进度通过“工程结算”科目与分包单位及时进行结算。 　　（一）主要账务处理程序 　　1、期末，根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。 　　2、期末，根据应收的总包管理费，贷记“主营业务收入-分包收入”科目；根据应代扣的税费，贷记“其他应付款-代扣分包单位税费”；根据应扣回的预付款或备料款，贷记“预付账款-预付分包单位工程款”；借记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。 　　3、以材料支付分包单位工程款时，根据物资部门出具的经分包单位签认的“总包供料结算凭单”，借记“应付账款-应付分包单位工程款”科目；根据材料账面价值，贷记“原材料”科目；根据应支付分包单位的工程款与材料账面价值的差额，贷记“主营业务收入-分包收入”科目。 　　4、期末，把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配，分配公式为：应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额×（分包合同总价／总包合同总价）。根据上式计算得到的“应计入分包成本的制造费用”，借记“主营业务成本-分包成本”科目，贷记“制造费用”科目。 　　5、缴纳代扣代缴的税费时，借记“其他应付款-代扣分包单位税费”科目，贷记“银行存款”科目，并向分包单位转交完税证明。
2020-04-16 10:58:42
【问】我建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给甲公司承建。我公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。如何进行账务处理？ 　　【答】①乙公司完成项目发生成本费用时， 　　借：工程施工——合同成本 55000000 　　　　贷：原材料等 55000000 　　收到甲方一次性结算的总承包款时， 　　借：银行存款 80000000 　　　　贷：工程结算 80000000 　　②计提营业税金及代扣营业税时， 　　计提营业税金=(8000-2000)x3%=180(万元) 　　应代扣营业税=2000x3%=60(万元) 　　借：营业税金及附加 1800000 　　　　应付账款 600000 　　　　贷：应交税费——应交营业税 2400000 　　③缴纳营业税时， 　　借：应交税费——应交营业税 2400000 　　　　贷：银行存款 2400000 　　④分包工程完工验工结算时， 　　借：工程施工——合同成本 20000000 　　　　贷：应付账款 20000000 　　⑤支付工程款时， 　　借：应付账款 19400000 　　　　　贷：银行存款 19400000 　　⑥乙公司确认该项目收入与费用时， 　　借：主营业务成本 75000000 　　　　工程施工——合同毛利5000000 　　　　贷：主营业务收入 80000000 　　⑦工程结算与工程施工对冲结平时， 　　借：工程结算 80000000 　　　　贷：工程施工——合同成本 75000000 　　　　　　　　　　——合同毛利 5000000
2018-06-01 16:23:40
你好同学，比如总包工程1000万，分包出去800万： （1）按总包工程合同规定，应由总包方直接对建设方开具工程全款1000万总的发票，同时确认收入。总包按合同收款 借：银行存款（或应收帐款） 1000 贷：主营业务收入 1000 （2）支付分包方合同款800万，由分包方按分包款给总包公司开具发票800万。支付分包合同款并代扣营业税 借：主营业务成本 800 贷：银行存款 800-800*3.43%=772.56 应交税费-代扣营业税费 27.44 （3）总包方计提减除分包金额后的营业税费。总包方计税时 借：营业税金与附加 200*3.43%=6.86 贷：应交税费-应交营业税费 6.86
2020-07-28 16:12:05
你好，同学。 账务处理是一样的，这里没区别 ，都是发生的成本计工程成本处理。
2019-12-29 19:58:09
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