老师你好！我想咨询建筑业总包给分包的账务处理？

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2020-07-28 16:12

你好同学，比如总包工程1000万，分包出去800万：
（1）按总包工程合同规定，应由总包方直接对建设方开具工程全款1000万总的发票，同时确认收入。总包按合同收款
借：银行存款（或应收帐款） 1000
贷：主营业务收入 1000
（2）支付分包方合同款800万，由分包方按分包款给总包公司开具发票800万。支付分包合同款并代扣营业税
借：主营业务成本 800

贷：银行存款 800-800*3.43%=772.56

应交税费-代扣营业税费 27.44
（3）总包方计提减除分包金额后的营业税费。总包方计税时
借：营业税金与附加 200*3.43%=6.86
贷：应交税费-应交营业税费 6.86

直率的大炮追问

2020-07-28 16:35

建筑业需要交营业税吗？不是营改增了吗？

直率的大炮追问

2020-07-28 16:36

老师建筑业的群号是多少？我是会员

何江何老师解答

2020-07-28 16:46

你好同学，现在是增值税同学，我这个是从前我的电脑里的文件里的。
同学群号要问一下首页上的招生老师
（2）支付分包方合同款800万，由分包方按分包款给总包公司开具发票800万。支付分包合同款并代扣营业税
借：主营业务成本 800

贷：银行存款 800-800*3.43%=772.56

应交税费-增值税费 27.44
（3）总包方计提减除分包金额后的营业税费。总包方计税时
借：营业税金与附加 200*3.43%=6.86
贷：应交税费-应交其它税费 6.86
借：应交税费-增值税
贷：银行存款

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