一般纳税人属于微利企业，按季计提预交所得税，那么每季度需要结转所得税费用吗？还是先不结转到年底的时候再结转

蒋老师 解答

2018-11-07 10:39

需要计提并交纳 
计提 
借：所得税费用 
贷：应交企业所得税 
交纳 
借：应交所得税 
贷“银行存款

画笔 追问

2018-11-07 10:51

需要结转吗

蒋老师 解答

2018-11-07 10:54

如果是软件会自动结转的，不需要单独写分录

画笔 追问

2018-11-07 10:56

可有的人说本季度不结转，到年底结转，也有的人说季度需要结转，我想问一下这两种都可以吗？

蒋老师 解答

2018-11-07 10:59

不可以的，不然你交的所得税费用怎么冲减呢，你期末结转损益都是一起自动结转了的

画笔 追问

2018-11-07 11:05

那么像这种季度预交所得税费用，在编织财务报表时与之前不预交所得税月份有什么不一样呢？还是就是一样的？有人说编织利润表时所得税费用要放在净利润后面是吗？

蒋老师 解答

2018-11-07 11:09

净利润=利润总额-所得税费用，在净利润前面的