一般纳税人 一季度亏损25716.32元，是4月利润39549.90元，那4月应计提所得税费用微为3458.4元对？（注：39549.9-25716.32=13833.58*0.25=3458.4）借：所得税费用3458.4 贷：应交税费-企业所得税 3458.4

一般纳税人 一季度亏损25716.32元，是4月利润39549.90元，那4月应计提所得税费用微为3458.4元对？（注：39549.9-25716.32=13833.58*0.25=3458.4）借：所得税费用3458.4 贷：应交税费-企业所得税 3458.4

答： 你好，你属于小微企业吗？

流程是不是这样，一般纳税人企业所得税季报的，123三个月每月月末结转损益到本年利润，3月底用本年利润*25%算出所得税费用，计提分录借所得税费用，贷应交税费 应交所得税。4月缴税时借 应交税费应交所得税，贷银行存款。

答： 你好，是的，是这样的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

为什么有的企业确认了递延资产，又要交企业所得税？比如某企业预估未来企业会亏损，当年1月盈利10000元，所得税税率0.25，计提当月所得税费用2500元，分录：借：所得税费用 2500 贷：递延所得税2500 2月亏损4000元，分录借：所得税费用-1000 借：递延所得税资产-1000。三月忽视，第一季度直接交所得税：分录借：应交税费-企业所得税1500 贷：银行存款1500. 这样就是应交所得税费一直在借方，这种操作是正确的吗？

答： 1.1月盈利时的处理：盈利10000元，所得税税率0.25，应计提所得税费用2500元。分录应为：借：所得税费用 2500；贷：应交税费-企业所得税 2500。这里不应该使用“递延所得税”这个科目，因为它与当前的所得税费用无关。 2.2月亏损时的处理：亏损4000元，但由于企业盈利的年度计算是累积的，所以2月的亏损不能直接用来抵扣1月的盈利。然而，如果企业预计未来能够利用这部分亏损来抵税（比如预计接下来会有盈利），那么可以确认递延所得税资产。但由于2月本身并未实际支付或计提所得税，所以不能直接冲减“所得税费用”。正确的做法可能是：借：递延所得税资产 1000（4000 * 0.25）；贷：无（或可能是“其他综合收益”等科目，具体取决于会计准则和企业的会计政策）。 3.第一季度交税时的处理：既然1月已经计提了2500元的所得税费用，那么第一季度需要支付的所得税就是2500元（因为2月和3月没有盈利）。分录应为：借：应交税费-企业所得税 2500；贷：银行存款 2500。