老师，一般纳税人，本月开了一张服务费发票，产生增值税280，购买税控盘480。在写增值税抵扣分录时，直接写成借：应交税费-应交增值税-减免税款 280 贷：管理费用-办公费 280

耿老师

职称：中级会计师

2018-11-07 14:44

你好！（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

追逐繁星追问

2018-11-07 14:50

老师，购买开票软件税控盘480是计入固定资产吗？

耿老师解答

2018-11-07 14:55

你好！计入管理费用就可以

精选问题

老师，一般纳税人，本月开了一张服务费发票，产生增值税280，购买税控盘480。在写增值税抵扣分录时，直接写成借：应交税费-应交增值税-减免税款 280 贷：管理费用-办公费 280

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，一般纳税人，本月开了一张服务费发票，产生增值税280，购买税控盘480。在写增值税抵扣分录时，直接写成 借：应交税费-应交增值税-减免税款 280 贷：管理费用-办公费 280

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