企业汇算请教后需要补交企业所得税2万，我当时做的分录是： 借：以前年度调整损益2万 贷：应交税费-应交企业所得税2万 缴纳时： 借:应交税费-应交企业所得税2万 贷：银行存款2万 调整未分配利润： 借：利润分配-未分配利润2万 贷：以前年度调整损益2万， 老师，问题来了，最后导致资产负债表中的“未分配利润”期末数-年初数和利润表中的“净利润“本年累计数不相等了，我该怎么办？如何调整？

赵文军 追问

2018-11-07 22:09

老师，-分配的利润是什么意思

邹老师 解答

2018-11-07 22:09

你好，就是如果当期有对股东分配利润，就需要把这个从等式中减去

赵文军 追问

2018-11-07 22:11

但老师，以前年度调整损益是过度科目，期末没有余额的，有的会计说是要调整资产负债表中的”应交税费，未分配利润“的年初数

邹老师 解答

2018-11-07 22:17

你好，未分配利润因为结转到了利润分配——未分配利润，这样对期末未分配利润是有影响，而对利润表没有影响
所以在计算的时候需要考虑以前年度损益发生额的影响的

赵文军 追问

2018-11-07 23:27

如果我没去调整年初数的话，能申报成功吗，很多人说直接补交的企业所得税计入当年，
借：所得税费用2万
贷：应交税费-应交企业所得税2万，

邹老师 解答

2018-11-08 08:23

你好，不需要调整年初数
因为是以前年度的企业所得税，不得直接通过所得税费用核算，应当通过以前年度损益调整科目核算的

赵文军 追问

2018-11-08 08:35

可是这样资产负债表的未分配利润期末数-年初数就不等于利润表的净利润本年累计数，这个公式就不成立了

邹老师 解答

2018-11-08 08:35

你好，加上以前年度损益调整的影响就对上了啊

赵文军 追问

2018-11-08 08:38

还有小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目怎么办

邹老师 解答

2018-11-08 08:39

你好，那你计提所得税借方，可以直接通过利润分配——未分配利润借方核算
计提
借：利润分配——未分配利润  万
贷：应交税费-应交企业所得税2万
缴纳时：
借:应交税费-应交企业所得税2万
贷：银行存款2万

赵文军 追问

2018-11-08 09:14

那调整未分配利润那个分录不用了吗

邹老师 解答

2018-11-08 09:14

你好，最后一笔分录就不用了
因为计提 就已经计入了   利润分配——未分配利润

赵文军 追问

2018-11-08 09:17

那资产负债表未分配利润期末数-年初数也不等于利润表净利润本年累计数

邹老师 解答

2018-11-08 09:18

你好，需要减去这个利润分配——未分配利润的数据才是的

赵文军 追问

2018-11-08 09:20

那如何调整呢，

邹老师 解答

2018-11-08 09:21

你好，不需要调整啊，根据这个分录填写期末未分配利润数据就是了

赵文军 追问

2018-11-08 09:56

我原本资产负债表中【未分配利润】期末数-25410.94，年初数-21527.48，利润表中【净利润】本年累计数-3883.46，这个时候是符合等式【未分配利润期末数-25410.94=年初数-21527.48+净利润-3883.46】.
但汇算清缴后需要补交企业所得税20000，我做了如下分录：
借：利润分配-未分配利润20000
贷：应交税费-应交企业所得税20000，
缴纳税款：
借：应交税费-应交企业所得税20000
贷：银行存款20000
那这个时候，资产负债表的【未分配利润】期末数=-25410.94-20000=-45410.94，但年初数-21527.48+净利润本年累计-3883.46还是等于-25410.94，等式不成立，怎么办，

邹老师 解答

2018-11-08 10:05

你好，期末数应当=-21527.48-3883.46-20000 才是的

赵文军 追问

2018-11-08 10:11

老师的意思是本根不用调整资产负债表数据吗？那这样一直这样的话金税三期每次申报财务报表的时候能通过吗？

赵文军 追问

2018-11-08 10:13

为什么有的人是干脆直接借：所得税费用20000，贷：应交税费-应交企业所得税20000，这样2个表的勾稽关系就成立了

邹老师 解答

2018-11-08 10:24

你好，不是调整数据，而是这个已经在期末未分配利润体现了 
不能用所得税费用科目，因为跨年了，所以需要通过利润分配——未分配利润科目核算的

赵文军 追问

2018-11-08 10:26

可我看别人做好汇算清缴后的资产负债表利润分配期末数=年初数+净利润本年累计数是相等的，不知道他们是怎么做的，

邹老师 解答

2018-11-08 10:38

你好，如果没有以前年度损益调整，利润分配情况是符合这个关系的
如果有，就应当这样计算勾稽关系
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

赵文军 追问

2018-11-08 13:07

有的老师说是要调整资产负债宝未分配利润年初数，但老师您的意思是不需要做任何调整，直接申报，是吗

邹老师 解答

2018-11-08 13:13

你好，是的，这个事项不需要调整期初数，直接计算出未分配利润期末余额就是了