小规模纳税人9万以内免税，销项税额做什么分录做平呢？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-11-12 17:07

免税的增值税，结转到营业外收入

A何燕追问

2018-11-13 00:31

好的，谢谢

辜老师解答

2018-11-13 08:34

好的，客气，帮到你就好

免税的增值税，结转到营业外收入

2018-11-12 17:07:56

吧应交税费—应交增值税转入营业外收入

2018-10-19 10:52:04

你好借；应收账款等科目贷；主营业务收入应交税费-应交增值税借；应交税费-应交增值税贷；营业外收入

2018-07-12 12:47:33

要全额纳税,将全部销售额填入计税依据栏次，超过9万不能享受税收优惠，因此没有减免税。

2016-01-20 14:01:08

根据财政部财会[1995]6号文件规定：　　一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。　　对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。　　二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。　　对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。　　未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。　　三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目(8行)，反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。　　新企业会计准则中，没有补贴收入这个科目，相关的核算在营业外收入——政府补助中，所以，认为做如下处理更合理：　　收入未达到2万元，符合免税规定的，对于免征的营业税不做账务处理，免征的增值税，一般纳税人的做：　　借：应交税费——应交增值税(减免税款) 　　贷：营业外收入——政府补助　　免征的增值税，小规模纳税人的做：　　借：应交税费——应交增值税　　贷：营业外收入——政府补助

2015-07-24 10:36:10

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