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送心意

马老师

职称： 初级会计师,税务师,中级会计师

2018-11-13 17:33

为啥会没有，你们不是买了吗，往出送怎么又会没？？

珊瑚 追问

2018-11-13 18:02

我公做代运营，只收服务费，进销都是A公司的，我们提出销售要配赠品，A公司让我公司釆购赠品，我认为乔公司釆购并得到发票，无法处理

马老师 解答

2018-11-13 18:11

赠品是谁承担？？你们还是委托方

珊瑚 追问

2018-11-13 18:13

最终结果算我们，因为最后利润是我们的服务费。但是我认为我司无法处理

马老师 解答

2018-11-13 18:51

那你们赠送的就视同销售借销售费用贷其他业务收入应交税费增值税销项税

珊瑚 追问

2018-11-13 18:56

怎么能做其他业务收入呢？还有进项能抵扣么？

马老师 解答

2018-11-13 20:42

进项可以抵扣的！

珊瑚 追问

2018-11-13 20:53

如果这样，那我又何必把赠品和销售商品开在一张发票上的。总金额是销售商品金额。这样不是反而少缴税了？

马老师 解答

2018-11-13 21:00

你们不是收取代理费吗？怎么你们开发票？？

珊瑚 追问

2018-11-13 21:12

以前有自营店，卖1999加一个赠品，给客户开票，二行第一行是商品1989，笫二行比如什么小商品10元。老师都说这样处理，赠品不用视同销售交增值税。而且转费用，我不能开销项票，我怎么交税？填在无票收入？

马老师 解答

2018-11-13 21:15

那你的第二行就是开票了啊，你不过是把赠送的这个价格分配到主售的商品了，说白了就是直接销售了，这样的就正常销售处理！这样＝变相商业折扣了，可以这么操作！

珊瑚 追问

2018-11-13 21:17

品的进项发票抵抵税了，然后开票的时候又等于是和商品捆绑一起的，不就相当于少交税了么，因为进项抵扣了啊

马老师 解答

2018-11-13 21:19

那你赠送购入金额小于10元？？

珊瑚 追问

2018-11-13 21:20

不一定，有百元左右

马老师 解答

2018-11-13 21:20

那你这个有风险，销售价格低于市场价，税局查到会让你补税

珊瑚 追问

2018-11-13 21:23

我十元是举例，百元的我开票就是百元了，您还没回复我，作费用的话，销项税不开票，在哪填

珊瑚 追问

2018-11-13 21:25

赠送的就视同销售借销售费用贷其他业务收入应交税费增值税销项税

马老师 解答

2018-11-13 21:26

未开票收入里填写申报

珊瑚 追问

2018-11-13 21:26

这个分录说明进项没抵哪，并没有入库存商品

珊瑚 追问

2018-11-13 21:27

不入库存，进项怎么抵？怎么入账？您说的分录不全。

马老师 解答

2018-11-13 21:29

你购入的时候借库存商品进项贷银存
赠送的借销售费用贷其他业务收入销项税啊

珊瑚 追问

2018-11-13 21:33

库存商品转其他业务成？

马老师 解答

2018-11-13 21:35

是的月底了借其他业务成本贷库存商品

珊瑚 追问

2018-11-13 21:37

那就奇怪了，如果视同销售平进平出的话，那企业为什么还非要去合并开发票呢，很多人都说是要多交税，不是跟合并开票比较，而是说视同销售要多交税，怎么理解？

马老师 解答

2018-11-13 21:45

合并在一起变相的商业折扣了。同一个购买方主销的和赠送的分开开两张麻烦，浪费发票！

珊瑚 追问

2018-11-13 21:46

另一个老板说，借:销售费用  贷:库存商品  应交税费，这才是视同销售，不应确认其他业务成

马老师 解答

2018-11-13 21:49

你如果按照准确的处理就是你们老板说的那样，借费用贷库存商品应交税费增值税销项税
这个次年汇算清缴的时候要在视同销售那张表填写。直接计入其他业务收入不用填写那张表，

马老师 解答

2018-11-13 21:49

两个大同小异！！！

珊瑚 追问

2018-11-13 21:57

明白，但是凭什么说是其他业务收入呢。有老师说这是错账。还有，老师，既然有进项，为什么有人一直认为视同销售是要交税，好像有多亏的感觉？

马老师 解答

2018-11-13 22:01

这个就不清楚，估计是没有搞清楚进项可以抵扣吧。不是经常发生的就计入其他业务收入。说错的可能是很规矩的按照教科书上的处理方式吧。不计入收入的这种这个在金三面前有弊端，会造成你增值税申报表的营业收入和你财务报表收入不一致，容易被预警。还有就是汇算清缴是不仔细的话容易把这一部分没有填写视同销售表，扣掉企业所得税！

马老师 解答

2018-11-13 22:02

漏掉企业所得税。所以实际工作中我觉得计入收入比较好！！

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