公司2013年购的汽车，现出售，如何做分录？缴纳什么税？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-11-14 10:32

借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产
借；银行存款   贷；固定资产清理  应交税费
借；待处置资产损益   贷；固定资产清理（或相反分录）
会涉及增值税，附加税，企业所得税，印花税

知足常乐追问

2018-11-14 10:36

老师，出售自用的固定资产增值税是不是：1、一般纳税人是4%减半征收；2，小规模纳税人2%减半征收？企业所得税按多少征收？

邹老师解答

2018-11-14 10:38

你好，这个进项之前有抵扣吗？
抵扣了就是按3%的征收率减按2%征收
小规模纳税人按3%的征收率减按2%征收
所得税按对利润总额影响*企业所得税税率计算

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