老师公司收到专项技术研发拨款的财务处理是如何做的魅力？

肖老师

职称：中级会计师

2018-11-20 15:30

你好！收到专项资金时：
借：银行存款
贷：专项应付款——专项资金

Zero 追问

2018-11-21 15:49

老师，收到专项资金后，后期还会有什么账务处理

肖老师解答

2018-11-22 10:06

后期专项支出时，在通过专项资金将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
工程项目完工形成长期资产的部分，借记“专项应付款”，贷记“资本公积---资本溢价”科目；对未形成长期资产需要核销的部份，借记“专项应付款”，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
上述资本溢价转增实收资本或股本，借记“资本公积----资本溢价或股本溢价”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。专项应付款科目期末贷方余额，反应企业尚未转销的专项应付款。