送心意

肖老师

职称中级会计师

2018-11-20 15:30

你好! 收到专项资金时:
  借:银行存款
   贷:专项应付款——专项资金

Zero 追问

2018-11-21 15:49

老师,收到专项资金后,后期还会有什么账务处理

肖老师 解答

2018-11-22 10:06

后期专项支出时,在通过专项资金将专项或特定用途的拨款用于工程项目,借记“在建工程”等科目,贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
工程项目完工形成长期资产的部分,借记“专项应付款”,贷记“资本公积---资本溢价”科目;对未形成长期资产需要核销的部份,借记“专项应付款”,贷记“在建工程”等科目;拨款结余需要返还的,借记“专项应付款”科目,贷记“银行存款”科目。
上述资本溢价转增实收资本或股本,借记“资本公积----资本溢价或股本溢价”科目,贷记“实收资本”或“股本”科目。专项应付款科目期末贷方余额,反应企业尚未转销的专项应付款。

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