暂估入库 汇算清缴时进行所得税纳税调整，次年发票入账是否可以在年度汇算清缴时冲回前期的纳税调整？还是利用（递延所得税）科目进行纳税抵消呢？

暂估入库 汇算清缴时进行所得税纳税调整，次年发票入账是否可以在年度汇算清缴时冲回前期的纳税调整？还是利用（递延所得税）科目进行纳税抵消呢？

答： 追溯调整，补充申报已汇算调整当年的申报表

递延所得税汇算清缴如何调整

答： 你好； 你是因为什么业务发生的  

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

递延所得税在什么时候缴纳，是在汇算清缴的时候调整吗

答： 调整事项涉及所得税调整的，有两种情况，一种是调整“应交税费——应交所得税”，一种是调整递延所得税资产或递延所得税负债。具体分析如下： （1）如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”； （2）如果发生在所得税汇算清缴之后的，调减应交所得税就在“递延所得税资产”科目核算，调增应交所得税的在“递延所得税负债”科目核算。以销售退回发生在汇算清缴之后为例说明：汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费――应交所得税”，但会计上冲掉了对应的资产，而税法上没有冲减，所以此时资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以应该确认相应的“递延所得税资产”。汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费——应交所得税”，只有汇算清缴之前发生的销售退回，才能冲减“应交税费——应交所得税”。 但要注意，上述情况下不包括日后调整事项对暂时性差异的调整，如果是日后对暂时性差异的调整，则不管是发生在汇算清缴之前，还是发生在所得税汇算清缴之后，都是直接调整递延所得税资产或递延所得税负债的。