A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算。本年利润总额500万元，所得税税率为25%。A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负-应付产品质量担保费”余额25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司2016年净利润为 万元。

朴老师 解答

2018-11-26 11:54

应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494 
应交所得税=494*0.25=123.5

朴老师 解答

2018-11-26 11:54

应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494 
应交所得税=494*0.25=123.5

朴老师 解答

2018-11-26 11:54

应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494 
应交所得税=494*0.25=123.5

朴老师 解答

2018-11-26 11:54

应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494 
应交所得税=494*0.25=123.5

朴老师 解答

2018-11-26 11:54

应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494 
应交所得税=494*0.25=123.5

朴老师 解答

2018-11-26 12:09

①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额为25万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异34万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付使当期新增可抵扣暂时性差异9万元； 
②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元)； 
③当年应交所得税=(500+5+10-25+9)×25%=124.75(万元)； 
④当年所得税费用=124.75-2.25=122.5(万元)； 
⑤当年净利润=500-124.75=375.25(万元)。

陈蔺 追问

2018-11-26 12:13

书上有个参考答案是378.75。但是没有解析。不知道为什么