高新技术企业亏损结转弥补年限延长至十年是什么意思啊

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2018-11-28 12:14

学员你好，
根据我国税法有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税；当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。
而高新技术企业，从5年延长至10年了。

闵婷婷追问

2018-11-28 13:39

好比说我2017年盈利1000万，2016年亏损2000万。我2017年年底结转1000万就可以弥补之前的2000就只亏损1000万，如果2017年年结转600万那我就还亏损1400万是这个意思吗，如果不是麻烦给举个例子细说下，谢谢

阿水老师解答

2018-11-28 13:46

学员你好，是这个意思。
举个例子，2011年亏损100万，2012年亏损100万，2013年亏损100万，2014年亏损100万，2015年亏损100万，2016年亏损100万，2017年盈利了30万。
一般企业所得税前只能弥补前5年的亏损，也就是2017年弥补了2012年30万的亏损，不能弥补2011年30万的亏损，因为超了50年的限制。

闵婷婷追问

2018-11-28 13:50

那部分弥补是什么意思呢

阿水老师解答

2018-11-28 13:53

学员你好，
没有这个概念，
“弥补部分收入”是一个名词。

好比说我2017年盈利1000万，2016年亏损2000万。我2017年年底结转1000万就可以弥补之前的2000就只亏损1000万，如果2017年年结转600万那我就还亏损1400万是这个意思吗，如果不是麻烦给举个例子细说下，谢谢

2018-11-28 13:39:46

，是的，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

2018-11-23 20:23:53

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。” 因此，高新技术企业弥补亏损时间最长结转年限延长至10年。在这个范围内具体多少年要遵守你们当地税局的规定

2022-04-12 23:54:19

那就是5年？

2021-12-16 19:32:21

企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，其尚未弥补完的亏损，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）和本公告有关规定进行税务处理：（一）合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被合并企业的亏损结转年限确定；（二）分立企业承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被分立企业的亏损结转年限确定；（三）合并企业或分立企业具备资格的，其承继被合并企业或被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照《通知》第一条和本公告第一条规定处理。老税官： 1. 明确了结转年限：被合并、被分立企业尚未弥补亏损，对应按被合并、被分立企业亏损结转年限确定；合并或分立企业具备资格的，被合并、被分立企业放宽随同享受。 2. 弥补亏损的额度：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额，可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。四、符合《通知》和本公告规定延长亏损结转弥补年限条件的企业，在企业所得税预缴和汇算清缴时，自行计算亏损结转弥补年限，并填写相关纳税申报表。五、本公告自2018年1月1日起施行。

2021-12-13 18:47:37

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