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朴老师

职称： 会计师

2018-11-28 16:00

1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 
 
借：所得税费用 
 
贷：应交税费——企业所得税 
 
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用 
 
借：递延所得税资产 
 
贷：所得税费用 
 
3、递延所得税负债影响的所得税 
 
借：所得税费用 
贷：递延所得税负债 
 
上面三个分录合起来，就是 
 
借：所得税费用 
 
递延所得税资产 
 
贷：应交税费——企业所得税 
 
递延所得税负债

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1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 3、递延所得税负债影响的所得税 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 上面三个分录合起来，就是 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——企业所得税 递延所得税负债
2018-11-28 16:00:46
是区别两者呢，还是不知道什么情况会出现这两者
2020-03-07 18:12:04
递延所得税，在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 递延所得税 　　得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2019-03-08 16:25:59
借：递延所得税资产 　　贷：所得税费用 　　借：所得税费用 　　贷：递延所得税负债
2019-01-19 15:35:58
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.
2022-05-19 12:50:16
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