递延所得税如何做账呢

1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 
 
借：所得税费用 
 
贷：应交税费——企业所得税 
 
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用 
 
借：递延所得税资产 
 
贷：所得税费用 
 
3、递延所得税负债影响的所得税 
 
借：所得税费用 
贷：递延所得税负债 
 
上面三个分录合起来，就是 
 
借：所得税费用 
 
递延所得税资产 
 
贷：应交税费——企业所得税 
 
递延所得税负债