我咨询下，小规模纳税人第一次购买金税盘300元，一年服务费280，国家规定可以全额抵扣，那我的账务要如何处理？ 购买时：借：管理费用580 贷：银行存款580 抵扣时：借：应交税费----应交增值税 580，借：管理费用-580 这样做合理吗，应交税费增值税那里会一直挂着余额

琴琴 追问

2018-11-29 11:26

有交税，但是我这边是税务局发票代开。直接点扣的。当月开票入账，当月扣款，所以我这账务期末应交税费增值税没有余额。

吴月柳 解答

2018-11-29 11:28

那就是不能抵扣，分录还不需要做的，那你做上去就有预缴多款，挂着余额就可以了。

琴琴 追问

2018-11-29 11:37

主要是现交，不是季报里填写，我的顺序刚好相反了，正常公司，到了月底季报的时候把增值税金额填报上去，再把应抵扣的增值税金额填上，剩下的就是他实际要交的增值税，跟账上余额相符，刚好扣款时这个科目清零

吴月柳 解答

2018-11-29 11:39

那你申报时不需要另缴税的情况下，抵扣分录可以先不做，留着等以后有普票要交税时再做。