老师您好，我想问，如果小规模企业开具一张3000元的增值税发票那么会计分录应该是： 借 现金3000 贷 主营业务收入2912.62 应交税金-销项税87.38 同时我交了90元的增值税 借 应交税金-应交增 贷 现金 我想问月末结转利润结转的是3000还是2912.62

学徒 追问

2018-11-30 08:53

如果结转不含税价那么我明明收到的是3000呀87哪去了呢？87.38和90是什么关系他们是一个事吗？谢谢老师！

邹老师 解答

2018-11-30 08:56

你好，87.38是已经交给税局了，发生计入贷方，缴纳计入借方，没有余额了 
应当按87.38缴纳增值税，而不是90的

学徒 追问

2018-11-30 14:07

但是我在税务局开完发票当时就交了90元呀

邹老师 解答

2018-11-30 14:11

你好，是不是还扣了城建税？

学徒 追问

2018-11-30 14:16

你说的对。。！我当时代开填数的时候填错了，把3000当成了不含税价所以等我多交了2块多的税，那我应该怎样找平呢

邹老师 解答

2018-11-30 14:24

你好
借 现金3090
贷 主营业务收入3000
应交税金-应交增值税90
收入分录按这个金额做