老师：我们是小规模建筑公司，我们在税务局代开的专票，缴纳了增值税，但是要到下个月才能收到工程款，我可以做一笔分录 借：应收账款 0.21 贷：应交税费--应交增值税 0.21，先不确认收入吗？等款回来再确认收入，做分录借：银行存款 贷：主营业务收入，这样对吗？还有我们11月份代开专票，要到2019年1月份才收到款，我可以也这样操作吗？可以跨年吗？

姜老师 解答

2018-12-04 07:15

代开发票缴纳增值税按照我给你的分录或者直接确认收入做账务处理。

姜老师 解答

2018-12-04 07:16

增值税可以直接缴纳，成本可以暂估。因为小规模没有进项可以抵扣。所以一般开出发票直接确认收入。

典雅的手套 追问

2018-12-04 22:40

老师要是通过您说的工程结算做账的话，我是不是月末还是要把工程结算结转到收入，然后暂估成本，这个暂估成本我可以跨年吗？什么时候成本票回来再冲抵。

姜老师 解答

2018-12-04 23:51

暂估跨年但是汇算前需要发票单到位

典雅的手套 追问

2018-12-06 23:31

老师按您的意思，我代开专票要做两笔分录借：应收账款   5    贷：工程结算   3   应交税费-待转销项税额2
增值税当时就在税务局扣除了，做分录借：应交税费-应交增值税   2     贷：银行存款     2。月末结转收入的分录是借：工程结算  3 贷：主营业务收入3    等收到工程款的话再做一笔分录 借：银行存款  贷：应收账款。这个思路过程对吗？可是这个待转销项税额怎么抵减为0呢