房地产企业，2013年房产全部销售清算后交纳剩余土地增值税300万，但当期财务没有只交税没有入当期损益，故一直挂账在应交税金-土地增值税借方300万，这科目如何能处理？

秋宝 追问

2018-12-04 16:55

就是补缴了，按理是补缴了，应该挂税金及附加入当年的损益，但财务没有挂，所以交纳后再“土地增值税”借方挂了300万，这都挂了6年了，如何处理

权老师 解答

2018-12-04 16:58

通过以前年度损益调整科目调整：
借：应缴税费
     贷：以前年度损益调整—调整税金及附加
借：以前年度损益调整—调整税金及附加
   贷：盈余公积
        利润分配—未分配利润

秋宝 追问

2018-12-04 17:01

问过事务所，因为每年都有汇算清缴的，说不能随便调以前年度损益调整，自己调了与税局的数据不一致！

权老师 解答

2018-12-04 17:03

那你就大胆的直接入账，被查的可能性很小。

秋宝 追问

2018-12-05 16:17

请问，自己调整后未分配利润变化了后，还要去税务局更正前几年的已报税的财务报表么？因为更改后的报表与税局系统已申报的报表不一致了！会出现税局的电子比对出现差异

权老师 解答

2018-12-06 14:46

税局通知再去就可以了。