公司给每一个销售代理发放一套样品，同时收取一定金额的押金；届时，这套样品不会收回。只要销售代理有真实的对外进行销售，押金在一定内会返还给代理。请问这种情况下，发放的样品是否需要视同销售缴纳增值税？还是说只需要进行样品的进项税额转出？

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2018-12-05 15:00

学员你好，
这种情况下，这套样品实际作为推广费用出去了，
如果是外购的商品，则要做进项税额转出的。
借：库存商品
   应交税金-应交增值税-进项税
  贷：银行存款
然后送样出去的时候：
借：销售费用
  贷：库存商品
         应交税金-进行税转出

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