小规模纳税人公司，每月需要计提什么税金？分录怎么做？季度缴纳税金的时候怎么做分录？

大镜框 追问

2018-12-11 16:42

印花税和工会经费不需要计提吗？季度如果开票金额不超9万的话享受免税政策时怎么做分录呢？如果超过9万，缴纳税款时是缴纳之前三个月计提的总税金吗？

小小刘老师 解答

2018-12-11 17:22

你好，未超过9万，做到营业外收入里面，超过9万按照计提的总税金缴纳。印花税一般是按次或者按月申报，不用计提。工会经费一般也不用计提，直接交了做分录。

大镜框 追问

2018-12-11 17:25

分录是  借：应交税费-增值税  -附加税  贷：营业外收入吗？？

小小刘老师 解答

2018-12-11 17:31

免增值税也免增值税附加税，不用计提城建税和教育费附加，计提了增值税可以转入营业外收入，计提了城建税和教育费附加可以直接冲销

大镜框 追问

2018-12-11 17:38

有些没有听懂，小规模不是每个月要先计提的吗，超9万和不超9万两种情况的分录可以帮我写一下吗？谢谢

小小刘老师 解答

2018-12-11 17:47

计提税款：借：税金及附加  贷：应交税费 ——增值税，城建税等 ；超过9万，借：应交税费——增值税，城建税等  贷：银行存款  （按计提数缴纳税费）；不超过9万，借：应交税费——增值税  贷：营业外收入  借：应交税费——城建税等  贷：税金及附加

大镜框 追问

2018-12-13 11:02

增值税不是单独核算的吗？也需要计提吗？

小小刘老师 解答

2018-12-13 14:42

你好，如果你是季度申报，那么是需要计提的。如果是按月申报，就不用哈。

大镜框 追问

2018-12-13 15:07

是每个季度的最后一个月计提吗？还是每个月都要计提？

小小刘老师 解答

2018-12-13 15:09

您好，在每月底你确认收入的时候计提，然后在季度末15日内申报。