购进货物做账，借方登记了进项税，报税已经抵扣了，但是账务里进项还是记录的那么多税额，这个怎么处理

心想四陈 追问

2018-12-13 11:40

我意思是用友里进项税借方余额比如说有10万，但是报税时进项税已经抵扣了5万，实际剩余的进项税还有5万，但账里还有10万

徐阿富老师 解答

2018-12-13 11:45

你好，这个进项税抵扣了账上又不会减少的，但是你进项税额子目月末需要转到应交增值税――未交增值税子目里去的

心想四陈 追问

2018-12-14 21:38

不太明白怎么做？

徐阿富老师 解答

2018-12-14 21:41

你好，先看看，这个你懂吗？平时做账进项税额和销项税额这两个发生额在账务上是不互相抵消的，都是存在的。

心想四陈 追问

2018-12-14 21:45

恩，知道，就是进项销项都是记一笔多一笔，一直进项都有借方余额，销项都有贷方余额，我就是说当我们税已经抵消了，在账务上怎么来处理？还是不需要处理？

徐阿富老师 解答

2018-12-14 21:56

恩，所以你前面的疑惑应该是解决了，现在你想知道的是相互抵消账怎么做，那我说这个问题：其实，进项和销项一直多下去这样做账是不对的，每个月都要把进项和销项等转到未交增值税子目才是对的:      借销项税的     借进项税额转出       贷进项税额     贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税   这样进项销项就没有余额了，到这一步明白了吗？后面还有一步，你先搞懂这一步我再告诉你下一步

心想四陈 追问

2018-12-14 22:00

"进项和销项等转到未交增值税子目才是对的: 借销项税的 借进项税额转出 贷进项税额 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 "  这个不懂

徐阿富老师 解答

2018-12-14 22:04

你好，先看看这个资料，不懂再问我，这个资料，把本来想下一步讲的，也讲了：财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。     2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费--未交增值税