年终奖在12月份预提，预提年终奖分录 计提年终奖 借：管理费用-工资 300000 贷：应付职工薪酬-奖金 300000 2、1月发放年终奖时 借：应付职工薪酬-奖金 280000 贷：现金/银行存款 277000 应交税费-应交个人所得税 3000 可以这样吗？还有差额，怎分录处理？

小柒 追问

2018-12-13 15:16

1月发放年终奖时
借：应付职工薪酬-奖金 280000
贷：现金/银行存款 277000
应交税费-应交个人所得税 3000
借应付职工薪酬-奖金20000
贷 管理费用-工资 20000？还是现金可以吗

小杨老师 解答

2018-12-13 15:26

借：管理费用～工资-20000
应付职工薪酬-奖金 300000
贷：现金/银行存款 277000
应交税费-应交个人所得税 3000
可以合并到一个分录，管理费用用借方负数表示

小柒 追问

2018-12-13 15:39

建议还是预提比实=实际金额少，这样下个月分录好处理？

小杨老师 解答

2018-12-13 16:32

一个是计提，就是你们什么时候决定发年终奖，这个决定的入账一个是发放年终奖的分录，就是你们发放的那个月做