关于原材料的问题，之前做账务的时候是以做家居包含原料价格，现在呢，要调整，把原料作为来料加工，那么账务怎么处理呢

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-18 14:28

回复一下啊

宋生老师 解答

2018-12-18 14:58

您好！意思是你现在要做受托加工的分录是吗？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-18 15:02

来料加工，我们帮对方加工。

宋生老师 解答

2018-12-18 15:03

受托方的会计核算流程：
（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料
应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费――应交增值税（销）
――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-18 15:47

那清算汇缴的吗

宋生老师 解答

2018-12-18 15:51

您好！你是个体户还是公司

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-12-18 15:55

公司

宋生老师 解答

2018-12-18 15:56

你好！公司是需要做汇算清缴的。